Правительство открыло сезон охоты на Дерипаску

С 2011 года будут существенно изменены принципы налогообложения, эти изменения затронут и алюминиевую отрасль, объявил директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Илья Трунин. По его словам, доходы от вводимых налогов могут составить 200 млрд рублей в 2011 году, 370 млрд в 2012, и 500 млрд в 2013 году.

Как сообщает правительственная «Российская газета», прежде всего повышение налогов затронет крупных сырьевых экспортеров — нефтегазовый и металлургический сектор. Будет повышен налог на добычу нефти и газа, а также экспортные пошлины на нефтепродукты. Также вырастут экспортные пошлины на никель и на медь, но этим дело не ограничится. По словам источника издания в Минфине, налоговые изменения затронут и алюминиевую отрасль. Причем речь идет не о повышении экспортных пошлин, а о запрете на осуществление толлинговых операций. По мнению чиновника, толлинг «уменьшает прозрачность отрасли и способствует налоговым злоупотреблениям».

Экономия электроэнергии

Стоит пояснить, что толлингом называется схема, впервые осуществленная в России 90-х бывшими владельцами «Русала» братьями Черными. Суть толлинговых операций заключается в том, что российские заводы осуществляют услуги по переработке чужого сырья, при этом ни ввоз сырья на территорию России, ни вывоз полученной продукции за рубеж не облагаются пошлинами. Но главное не в этом — стоимость производства алюминия на 80% состоит из цены на электроэнергию, которая в России гораздо дешевле, чем во всем мире. Поэтому производство алюминия у нас в стране позволяет отечественным олигархам экономить на себестоимости сырья и зарабатывать сверхприбыль при его продаже на мировом рынке. Кроме того, судя по высказываниям в прессе одного из топ-менеджеров Олега Дерипаски Александра Булыгина, толлинг позволяет российским собственникам «серьезно влиять на размер налогов в сторону уменьшения».

Точно определить масштабы использования толлинговых операций российскими производителями алюминия невозможно, но ясно, что главный из них «Русал». В алюминиевом бизнесе этой компании переработчиком и владельцем сырья фактически является один и тот же получатель дохода — Дерипаска, поэтому она помогает ему «оптимизировать» налогообложение. В качестве владельцев сырья «Русала» выступают дочерние компании RS International и RTI Limited, зарегистрированные на острове Джерси и в Швейцарии. В результате, так как российские заводы «Русала» де-юре оказывают лишь услуги по переработке, вся прибыль де-факто переносится на оффшорные компании и с нее не платится ни налог в госбюджет, ни экспортные пошлины и НДС.

По мнению экспертов, отмена толлинга могла бы принести в бюджет несколько миллиардов дополнительных налоговых поступлений, но это вряд ли осуществимо. Вопрос об отмене толлинга поднимается не впервые, правительство уже неоднократно пыталось ограничить использование толлинговых схем в цветной металлургии, но наталкивалось на ожесточенное сопротивление алюминиевых лоббистов, и в первую очередь — Олега Дерипаски. И дело спускалось на тормозах.

Охота на оффшоры

Еще в конце прошлого года Минфин подготовил поправку к Налоговому кодексу, которая должна лишить предпринимателей возможности уходить от налогов, регистрируя компании в оффшорных странах, с которыми у России заключены договоры об избежании двойного налогообложения. Поясним, что по этим договорам компания, которая зарегистрирована в оффшоре, не платит налоги у себя дома, чтобы не платить их дважды. Но в оффшорах суммы налогов для иностранных компаний минимальные, можно сказать, чисто символические. И за эти деньги можно пользоваться всеми благами островной жизни, притом, что у себя на родине вам пришлось бы заплатить в бюджет миллиарды рублей. Поэтому такие острова — просто рай для российских бизнесменов.

«Финансовая компания „РУСАЛ“ прописана на острове Нью-Джерси — это островной оффшор, в котором требований по раскрытию информации о конечных бенефициарах компаний не существует и налоги минимальные, — поясняет „СП“ экономист, профессор Никита Кричевский. — Приходи, плати 1200 евро за регистрацию компании, и в течение года можешь свободно пользоваться всеми благами островного финансового рая. В этот тариф все включено. При этом, только с дивидендов Красноярского алюминиевого завода по итогам прошлого года, если бы финансовая компания Дерипаски была прописана в России, он должен был бы заплатить 2 миллиарда 149 миллионов 200 тысяч рублей налогов».

По замыслу чиновников Минфина, если за промежуточными кипрскими, швейцарскими, голландскими компаниями, выводящими деньги из России, будут просматриваться отечественные владельцы, после введения этой поправки с них будут брать налоги по полной программе. Сначала Минфин собирался просто подправить правительственные соглашения с каждой отдельной такой компанией, но потом, после настоятельных рекомендаций президента Дмитрия Медведева, решил внести ее непосредственно в Налоговый кодекс — для всех сразу. Об этой поправке в Налоговый кодекс официально объявил начальник отдела международного налогообложения Минфина Дмитрий Николаев на конференции, посвященной оффшорам в РСПП, но с тех пор о ней больше ничего не слышно.

«И не удивительно. Конечно, желание чиновников похвально, но внедрить подобную практику не только в России — нигде в мире не получится, считает Никита Кричевский. — Есть два главных условия, почему компании всего мира уводят свои деньги в оффшоры. Первое — потому что там нет налогов, а второе, более важное, что там никогда, даже под угрозой расстрела, вам не раскроют конечных бенефициаров. В связи с этим возникает вопрос, каким образом наш Минфин собирается узнать имена получателей доходов и владельцев оффшорных компаний? Ведь даже США, у которых под боком в Карибском бассейне целая клоака островных оффшоров, ничего не могут с ними сделать. И потом, у каждого более или менее крупного чиновника есть своя оффшорная компания. Кого же они будут раскрывать, самих себя?»

Равнение на чемпиона

Эксперты называют «Русал» абсолютным чемпионом в отрасли в области оптимизации налогообложения. Центр получения прибыли алюминиевого холдинга находится на острове Джерси, где зарегистрированы сама компания и ее главный трейдер RTI Limited, а две другие компании — RS International и Rusal Marketing, участвующие в цепочке производства и продажи сырья, зарегистрированы в Швейцарии. В результате такой оффшорной схемы его эффективная ставка налога на прибыль составила в прошлом году всего лишь около 9%. Для сравнения, китайская алюминиевая компания Chalco заплатила в казну 26,9%, а канадская Alcoa — 43,2%.