Как получить налоговые вычеты за купленную квартиру

«Мы с женой пенсионеры, я ещё работаю. Нами в этом году была куплена квартира и оформлена по ½ доли на каждого. В дальнейшем квартира была подарена с помощью нотариуса нашей дочери. Могли бы вы, подробно описать каким образом, и с какими документами, мы могли бы получить налоговые вычеты за купленную квартиру?»

Мотлохов Владимир

При применении имущественного вычета согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ важно помнить, что вычет при приобретении в 2 млн. руб. предоставляется, если сумма вычета не была исчерпана. В случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее 2 млн. руб., остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтён при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем.

Поскольку квартира была приобретена в этом году, т.е. после вступления в силу Федерального закона N 212-ФЗ, то оснований для распределения имущественного налогового вычета строго пропорционально доле в собственности в вашей ситуации не имеется. Согласно Письму ФНС России от 30.03.2016 N БС-3−11/1367@ каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами, на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

Например, при приобретении квартиры стоимостью 3 000 000 рублей вы вправе распределить имущественный налоговый вычет с супругой по 1 500 000 рублей каждому, или 2 000 000 одному супругу и 1 000 000 другому, или в любой другой пропорции исходя из совокупных расходов супругов на квартиру, но не более 2 000 000 рублей на каждого.
Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ поскольку ваша супруга получает пенсию, то она может перенести вычет на три года назад, т.е. на 2015, 2014,2013 года. Она получит вычет в случае, если в период с 2016−2013 года у неё был доход (не обязательно непрерывный).

Если же такого не было, то воспользоваться вычетом сможете только вы. Размер вычета будет зависеть от стоимости квартиры, но не более 2 млн. руб. на каждого. Вы как работающий пенсионер также можете воспользоваться вычетом ретроспективно, т.е. за период 2013—2015 гг.

Оформить вычет можно в налоговой инспекции по месту жительства. В этом случае вам будет возвращен НДФЛ на ваш банковский счёт. Обратиться за возвратом налога в инспекцию можно по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты (п. 7 ст. 220 НК РФ).вна

Также вы можете получить вычет по месту работы. В этом случае работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ до тех пор, пока неудержанная сумма налога не достигнет предельного размера (13% от максимальной суммы вычета). Такой способ вы вправе использовать и до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Если вы планируете получать вычет у работодателя, то сначала подайте подготовленные документы (без декларации по форме 3-НДФЛ) и заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 8 ст. 220 НК РФ). Заявление составляется в произвольной форме либо на бланке налоговой инспекции.

Для получения вычета в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо предоставить:

налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ);

справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);

копии платёжных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц.